Saisir une écriture d’impôt sur les sociétés

Une entreprise à l’impôt sur les sociétés doit comptabiliser des écritures de solde d’impôt à payer ainsi que des acomptes trimestriels. En effet, chaque trimestre, elle paiera des acomptes calculés sur la base de l’impôt payé l’année précédente. En fin d’année, une fois l’impôt réellement calculé et connu, une régularisation a lieu. C’est ce qu’on appelle le solde d’IS. Voici comment saisir une écriture d’impôt sur les sociétés

L’impôt sur les sociétés : rappel

Il existe deux modes d’imposition pour les sociétés/entreprises : l’impôt sur le revenu et l’impôt sur les sociétés. Certaines entreprises ont le choix entre l’un ou l’autre, d’autres non.

A l’impôt sur les sociétés, c’est la société qui paye l’impôt (et non les associés comme c’est le cas à l’impôt sur revenu). L’impôt sur les sociétés est calculé à partir du résultat fiscal. Le taux d’IS est de 33,33% mais l’entreprise peut bénéficier d’un taux réduit de 15% dans la limite des premiers 38 120€ de résultat si certaines conditions sont réunies.

Si son IS à payer l’année précédente est supérieur à 3 000€, l’entreprise devra s’acquitter d’acomptes, un tous les trimestres. Elle déclarera ensuite le solde annuellement.

Saisir une écriture d’impôt sur les sociétés : le solde

L’écriture de comptabilisation du solde d’impôt sur les sociétés est la suivante :

DébitCrédit
695 Impôt sur les bénéfices
444 Etat – impôt sur les bénéfices

Une fois la dette enregistrée, il faut la payer.

L’écriture de paiement du solde d’impôt sur les sociétés est la suivante :

DébitCrédit
444 Etat – impôt sur les bénéfices
512 Banque

Pour en savoir plus sur le relevé de solde d’IS, consultez notre article sur la déclaration 2572.

Saisir écriture d’impôt sur les sociétés : les acomptes

Seules les entreprises qui payent plus de 3 000€ annuellement d’impôt sur les sociétés doivent verser des acomptes trimestriels. Ces acomptes doivent êtres payés les 15 mars, 15 juin, 15 septembre et 15 décembre.

L’écriture de comptabilisation et de paiement des acomptes d’impôt sur les sociétés est la suivante :

DébitCrédit
444 Etat – impôt sur les bénéfices
512 Banque

Pour en savoir plus sur la déclaration d’acomptes, consultez cet article sur la déclaration 2571.

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