Qu’est-ce qu’une immobilisation ? Définition, types et comptabilisation

Dernière mise à jour le 11 juillet 2026

L’immobilisation est le terme comptable désignant un investissement. Son traitement comptable est particulier dans la mesure où l’achat ne constitue pas une charge. À ce titre, la somme payée ne vient pas diminuer le résultat durant l’année d’achat. Ce sont les amortissements qui viennent diminuer le résultat. L’immobilisation est quant à elle inscrite à l’actif au bilan de l’entreprise. Elle vient augmenter son patrimoine. Puis, il arrive qu’elle soit vendue ou mise au rebut. Dans ce cas, il faut constater sa sortie de l’actif. Bien souvent, il est difficile de différencier une immobilisation d’une charge. Certaines conditions doivent donc être respectées pour bien comptabiliser les deux.

Ce distinguo entre charge et immobilisation a un impact direct sur le résultat fiscal de l’entreprise : une erreur de qualification peut entraîner un redressement lors d’un contrôle. Il est donc essentiel de bien maîtriser les critères applicables.

Conditions de comptabilisation de l’immobilisation

L’immobilisation est enregistrée comme telle s’il s’agit d’un investissement, c’est-à-dire que l’achat sera utilisé sur le long terme. On attend d’elle qu’elle procure à l’entreprise un avantage économique futur et qu’elle ne soit pas consommée dans la production. C’est un actif de l’entreprise qui doit être identifiable.

Charges ou immobilisations ?

Une charge est consommée dans la production de l’entreprise ou dans la réalisation du service. Une immobilisation ne l’est pas. De plus, on retient souvent comme limite le seuil de 500 € HT. En dessous, il est fréquent de voir des biens qui répondraient en théorie à la définition d’une immobilisation être passés directement en charges.

Ce seuil de 500 € HT n’est pas une règle comptable de fond, mais une tolérance fiscale : elle permet, à titre de simplification, de comptabiliser directement en charges les biens de faible valeur unitaire, sans attendre d’eux qu’ils soient amortis. Cette tolérance s’apprécie en valeur unitaire hors taxes pour les entreprises assujetties à la TVA (et en TTC pour celles qui ne récupèrent pas la TVA, comme les micro-entrepreneurs en franchise en base).

Elle ne s’applique en revanche pas au matériel de transport, qui doit être immobilisé quel que soit son montant, ni aux biens achetés en nombre formant un ensemble cohérent (interdiction du « saucissonnage » d’une facture globale).

La grande différence entre la charge et l’immobilisation est le traitement de comptabilisation :

• Une charge vient réduire le résultat l’année où elle est enregistrée en comptabilité ;
• L’immobilisation ne vient pas réduire le résultat. Ce sont les amortissements, qui correspondent à un pourcentage de la valeur de l’immobilisation, qui viennent le réduire. Les amortissements sont calculés selon des durées usuelles. Par exemple, il est d’usage d’amortir les logiciels en un an et les véhicules en 5 ans. Certaines catégories ne sont toutefois pas amortissables : il s’agit notamment des terrains et des immobilisations financières.

A noter que certaines dépenses peuvent être comptabilisées soit comme une charge, soit comme une immobilisation. C’est le cas par exemple des frais de constitution de l’entreprise.

Immobilisations ou stock ?

Le stock est destiné à être revendu en l’état ou après transformation, contrairement à l’immobilisation. De plus, le stock doit être non durable et avoir une espérance de vie plutôt courte dans la société. Ce n’est pas le cas de l’immobilisation, qui a une durée d’utilisation d’au moins un an.

Traitement comptable de l’immobilisation

L’acquisition de l’immobilisation s’enregistre de la façon suivante :

Débit	Crédit
Compte de classe 2 (immobilisation) : montant de l’achat HT
Compte 44562 (TVA sur immobilisation) : montant de la TVA
	Compte 404 (fournisseur d’immobilisations) : montant de l’achat TTC

Lors du paiement, l’écriture à passer est la suivante :

Débit	Crédit
Compte 404 : montant de l’achat
	Compte de banque : montant de l’achat

Puis, des amortissements sont passés chaque année en comptabilité afin de constater la perte de valeur. L’amortissement correspond à un pourcentage de la valeur de l’immobilisation. Afin de connaître ce pourcentage, il faut se rapporter aux durées usuelles d’amortissement. Ainsi, si un bien est amorti sur 5 ans, le taux d’amortissement annuel sera de 20 % (1/5 ans).

L’écriture d’amortissement sera la suivante :

Débit	Crédit
6811 Dotation aux amortissements
	28 Amortissement des immobilisations

Types d’immobilisations

Il en existe trois types : corporelles, incorporelles et financières.

Corporelles

Les immobilisations corporelles sont les actifs physiques de l’entreprise :

• Les terrains et les agencements de terrain ;
• Les constructions ;
• Les installations techniques, matériels et outillages industriels ;
• Et tout le reste : matériel informatique (ordinateur, imprimante…), mobilier de bureau, véhicules…

Incorporelles

Les immobilisations incorporelles sont tous les actifs d’ordre immatériel :

• Les frais d’établissement, qui peuvent également être passés en charges ;
• Les frais de recherche et de développement ;
• Les concessions, brevets, licences, marques, procédés et logiciels ;
• Le droit au bail et le fonds de commerce.

Financières

Les immobilisations financières sont les titres acquis de façon durable, comme les titres de participation.

Sortir une immobilisation de l’actif

L’immobilisation est inscrite à l’actif au bilan de l’entreprise lors de son acquisition. L’entreprise peut ensuite devoir la sortir de l’actif si elle la vend ou si elle la met au rebut.

Dans le premier cas, elle en tirera un produit exceptionnel issu de sa vente. Dans le second, elle s’en débarrassera pour un prix nul. Il faudra alors passer des écritures spécifiques en comptabilité.

Évaluer les immobilisations

Il convient d’évaluer correctement la valeur de l’immobilisation lors de son entrée dans l’actif de l’entreprise. En effet, certains coûts peuvent et doivent être pris en compte, et d’autres non.

Ainsi, c’est le coût d’acquisition qui est retenu comme base amortissable lors d’un achat. Il s’agit de :

• Prix d’achat de l’immobilisation, y compris les taxes non récupérables (ce qui exclut la TVA déductible), sans prendre en compte les éventuels rabais, remises et ristournes ;
• Frais accessoires liés à la livraison, à l’installation et à la mise en place ;
• Coûts de démantèlement ;
• Frais financiers sous plusieurs conditions : frais directement attribuables, réellement payés et même traitement comptable appliqué pour toutes les immobilisations de l’entreprise ainsi que les stocks.

Si l’immobilisation est produite en interne, c’est le coût de production qui est retenu, c’est-à-dire :

• Coût d’acquisition des matières utilisées (les mêmes frais accessoires qu’indiqués ci-dessus sont pris en compte) ;
• Charges directes de production : il s’agit des charges engagées pendant la production, directement imputables ;
• Charges indirectes de production : il s’agit des charges liées à la production (par exemple la rémunération d’un salarié ne travaillant pas exclusivement à cette immobilisation) ;
• Coûts de démantèlement ;
• Frais financiers.

En outre, il conviendra de réaliser tous les ans un inventaire des immobilisations afin de s’assurer qu’elles existent encore.

Tableau synthétique des immobilisations

Type	Exemples	Amortissable ?
Corporelle	Terrains, constructions, matériel, mobilier, véhicules	Oui (sauf terrains)
Incorporelle	Logiciels, brevets, licences, fonds de commerce	Selon la nature (logiciels : oui / fonds de commerce : non en principe)
Financière	Titres de participation, dépôts de garantie	Non

Check-list : bien qualifier une immobilisation

☐ Vérifier que le bien procure un avantage économique futur et n’est pas consommé dans la production ;

☐ Contrôler que sa valeur unitaire dépasse 500 € HT (sauf matériel de transport, toujours immobilisé) ;

☐ Distinguer immobilisation et stock selon la destination du bien (usage durable ou revente) ;

☐ Identifier le type d’immobilisation (corporelle, incorporelle, financière) pour choisir le bon compte comptable ;

☐ Évaluer correctement le coût d’acquisition ou de production à inscrire à l’actif ;

☐ Déterminer la durée d’amortissement usuelle applicable au bien ;

☐ Réaliser un inventaire annuel des immobilisations existantes.

Questions fréquentes

Une immobilisation achetée à crédit doit-elle être enregistrée dès la commande ?
Non, l’immobilisation est enregistrée à la date de livraison ou de mise à disposition du bien, et non à la date de commande ou de signature du bon de commande.

Un logiciel est-il toujours une immobilisation incorporelle ?
Un logiciel acquis pour être utilisé durablement est en principe une immobilisation incorporelle amortissable, en général sur 1 à 3 ans. Un abonnement logiciel (SaaS), en revanche, constitue une charge.

Le seuil de 500 € s’apprécie-t-il HT ou TTC ?
Pour une entreprise assujettie à la TVA, le seuil s’apprécie en HT. Pour une entreprise qui ne récupère pas la TVA (franchise en base, activité exonérée), il s’apprécie en TTC.

Que se passe-t-il si une immobilisation est mise au rebut avant la fin de son amortissement ?
La valeur nette comptable restante est constatée en charge exceptionnelle, et l’immobilisation est sortie de l’actif du bilan.

Peut-on immobiliser un bien de moins de 500 € par choix ?
Oui, le seuil de 500 € HT est une simple tolérance fiscale, pas une obligation : une entreprise peut choisir d’immobiliser un bien de faible valeur si cela correspond à sa politique comptable.